- Dependiendo de su régimen tributario, las pequeñas y medianas empresas pueden reducir su carga impositiva, acceder a devoluciones e incluso postergar el pago de impuestos.
Con la Operación Renta 2026 las pymes tienen una oportunidad clave para optimizar su carga tributaria, accediendo a una serie de facilidades y beneficios que, en muchos casos, no son plenamente aprovechados.
En este contexto, Diego Plaza, analista financiero tributario de la fintech Maxxa, explica los principales mecanismos disponibles en este proceso —como exenciones, uso de créditos y eventuales devoluciones de impuestos—, los que varían según el régimen tributario al que esté acogida la empresa, ya sea Pro Pyme Transparente o Pro Pyme General.
Exención del impuesto de primera categoría
Las empresas bajo el Régimen Pro Pyme Transparente tienen acceso a un atractivo beneficio: la exención del impuesto de primera categoría.
“Si una pyme tuviera una utilidad de $10 millones, en la Operación Renta -bajo el régimen Pro Pyme Transparente- no tendrá que pagar impuestos de Primera Categoría sobre ese monto, a diferencia de las empresas que operan bajo el Régimen Pro Pyme General, que tendrían que tributar $1,25 millones (12,5%)”, dice Plaza.
Eso sí, el analista aclara que en el régimen transparente la tributación no desaparece, sino que se traslada al socio. “Las utilidades se asignan automáticamente a los dueños y se suman a sus ingresos personales, por lo que el impuesto se paga directamente en su declaración de renta. Esto simplifica la operación, ya que no existe un impuesto a nivel de empresa”, agrega.
Tasa reducida: alivio tributario temporal
En el caso de las compañías acogidas al Régimen Pro Pyme General, la Operación Renta 2026 incorpora un beneficio relevante: la reducción transitoria de la tasa del Impuesto de Primera Categoría desde el 25% al 12,5% para las rentas percibidas en 2025. El esquema contempla un aumento progresivo de la tasa a partir de 2028, cuando esta se elevaría a 15%, condicionado al cumplimiento de las cotizaciones previsionales establecidas.
“Este tipo de medidas genera un alivio relevante en la carga tributaria de las pymes en el corto plazo, pero también instala un escenario que exige planificación. Las empresas deben aprovechar esta ventana para ordenar sus finanzas, fortalecer su operación y anticiparse a un contexto donde la carga impositiva irá aumentando gradualmente”, dice Plaza.
Cómo los socios pueden recuperar parte de lo pagado
Por otra parte, los socios de las pymes bajo el Régimen Pro Pyme General tienen la opción de recuperar total o parcialmente los impuestos pagados por la empresa como crédito o valor a descontar en su renta personal.
“Por ejemplo, si la pyme tuvo $10 millones en utilidades, deberá pagar un impuesto del 12,5% sobre este monto. En este caso, el socio debe declarar el retiro de utilidades y luego incorporarlo a su renta personal, para que estas ganancias se sumen a sus otros ingresos. Al mismo tiempo, se generará un monto a su favor en el pago de los impuestos finales, correspondiente al tributo pagado por la empresa”, precisa el experto.
Reinvertir utilidades: clave para postergar impuestos
Otro mecanismo relevante para las pymes del Régimen Pro Pyme General es la posibilidad de reinvertir utilidades, lo que permite postergar la tributación final mientras esos recursos se mantengan dentro de la empresa. “El sistema permite que las utilidades que no se retiren y se destinen al crecimiento del negocio no queden afectas inmediatamente a los impuestos personales de los socios, lo que mejora la liquidez y capacidad de inversión de la pyme”, explica Plaza.
Este mecanismo resulta especialmente útil para empresas en expansión, ya que facilita destinar recursos a capital de trabajo, tecnología o nuevos proyectos. “Eso sí, es clave que estas utilidades se mantengan efectivamente en la empresa y se registren correctamente, ya que un uso indebido puede generar contingencias tributarias en procesos de fiscalización”, concluye el analista de Maxxa.
Sobre Maxxa
Maxxa es una Fintech dedicada a impulsar el crecimiento y la operación financiera de las PYMEs, ofreciendo un ecosistema de gestión ágil, con herramientas financieras y un enfoque 100% en el cliente. Nuestro propósito principal es eliminar la mortalidad de las pymes, brindando a cada negocio, sin importar su tamaño o etapa, las herramientas necesarias para prosperar y liderar el cambio en sus comunidades.
